Análisis que explica la diferencia
entre el saldo de efectivo que aparece en el estado de cuenta o
extracto bancario y el saldo de efectivo que aparece en los registros del depositante.
Proceso Sistemático de
comparación entre los ajustes contable de una cuenta
corriente realizada por el banco y la cuenta de bancos
correspondientes en la contabilidad de una empresa, con una
explicación de las diferencias encontradas.
En el mundo empresarial el efectivo es
visto como la parte más importante y delicada en cuanto a
la manipulación, uso y preservación del mismo, es
por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices
que garanticen el buen aprovechamiento del este
activo.
Luego de realizar dichas revisiones se
procede a la inspección de los libros de la empresa
conjuntamente con el estado de cuenta enviado por el banco y
así detectar cuales son las discrepancias que existen
entre los dos para poder ajustarlas. Al cotejar y detectar todas
las diferencias y/o equivocaciones que puedan tener dichos
registros se debe elaborar el documento que avale la
elaboración de la conciliación, esto respetando
algunas normas de presentación que se demuestran a
continuación:
· Encabezado.- el encabezado debe
poseer como requisitos básicos: · Nombre de la
empresa o razón social. · Nombre del documento
"Conciliación Bancaria". · Fecha a la cual se
está elaborando el documento. · Nombre del Banco y
número de la cuenta a conciliar. · Nombre de la persona que elabora el documento. · Tipo de metodo
a utilizar (opcional). · Cuerpo.- la estructura del cuerpo
va a depender del método que se valla a utilizar para
realizar la conciliación. · Saldos correctos.
(cuatro o dos columnas) · Saldos encontrados. (una sola
columna).
En esta parte de es donde se mostraran
todas las diferencias que puedan existir entre los dos saldos, y
es igual para los dos métodos el orden que
explicaré en el numeral posterior. Lo único que
varia en la presentación de los métodos es en el
número de columnas y el signo (positivo o negativo) que se
le asigna a las partidas que causan discrepancia entre los
saldos.
Pie del documento.-
independientemente del método que se utilice al final
deben aparecer las rúbricas del autor de la
conciliación, la persona que la conforma y las necesarias
para mantener un eficiente control interno en la
empresa.
