martes, 16 de abril de 2013

CONCILIACION BANCARIA

Análisis que explica la diferencia entre el saldo de efectivo que aparece en el estado de cuenta o extracto bancario y el saldo de efectivo que aparece en los registros del depositante.
Proceso Sistemático de comparación entre los ajustes contable de una cuenta corriente realizada por el banco y la cuenta de bancos correspondientes en la contabilidad de una empresa, con una explicación de las diferencias encontradas.
En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte más importante y delicada en cuanto a la manipulación, uso y preservación del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo.

Luego de realizar dichas revisiones se procede a la inspección de los libros de la empresa conjuntamente con el estado de cuenta enviado por el banco y así detectar cuales son las discrepancias que existen entre los dos para poder ajustarlas. Al cotejar y detectar todas las diferencias y/o equivocaciones que puedan tener dichos registros se debe elaborar el documento que avale la elaboración de la conciliación, esto respetando algunas normas de presentación que se demuestran a continuación:
· Encabezado.- el encabezado debe poseer como requisitos básicos: · Nombre de la empresa o razón social. · Nombre del documento "Conciliación Bancaria". · Fecha a la cual se está elaborando el documento. · Nombre del Banco y número de la cuenta a conciliar. · Nombre de la persona que elabora el documento. · Tipo de metodo a utilizar (opcional). · Cuerpo.- la estructura del cuerpo va a depender del método que se valla a utilizar para realizar la conciliación. · Saldos correctos. (cuatro o dos columnas) · Saldos encontrados. (una sola columna).

En esta parte de es donde se mostraran todas las diferencias que puedan existir entre los dos saldos, y es igual para los dos métodos el orden que explicaré en el numeral posterior. Lo único que varia en la presentación de los métodos es en el número de columnas y el signo (positivo o negativo) que se le asigna a las partidas que causan discrepancia entre los saldos.



CUENTAS POR DEFECTO; DONDE SE DEFINIERON




En este parrafo se van a identificar las opciones del sistema que utiliza cada cuenta contable.






Cabe destacar que el usuario puede modificar estas definiciones según lo necesite:



OPCION
INSTANCIA
CUENTAS UTILIZADAS
TIPO DE COMPROBANTE DE VENTA
FACTURA VENTA CONCEPTO       
DEUDORES POR VENTA                 
DGI IVA DEBITO FISCAL    

TIPO DE COMPROBANTE DE VENTA
FACTURA VENTA INTERNA        
DEUDORES POR VENTA                 
DGI IVA DEBITO FISCAL    

TIPO DE COMPROBANTE DE VENTA
N/C VENTA CONCEPTO           
DEUDORES POR VENTA                 
DGI IVA DEBITO FISCAL    

TIPO DE COMPROBANTE DE VENTA
N/C DOCUMENTOS A COBRAR      
DEUDORES POR VENTA                 
DGI IVA DEBITO FISCAL    

TIPO DE COMPROBANTE DE VENTA
N/C VENTA INTERNA            
DEUDORES POR VENTA                 
DGI IVA DEBITO FISCAL    

TIPO DE COMPROBANTE DE VENTA
N/D VENTA CONCEPTO            
DEUDORES POR VENTA                 
DGI IVA DEBITO FISCAL    

TIPO DE COMPROBANTE DE VENTA
N/D DOCUMENTOS A COBRAR      
DEUDORES POR VENTA                 
DGI IVA DEBITO FISCAL    

TIPO DE COMPROBANTE DE VENTA
N/D VENTA INTERNA             
DEUDORES POR VENTA                 
DGI IVA DEBITO FISCAL    

TIPO DE COMPROBANTE DE COMPRA
FACTURA COMPRA CONCEPTO      
ACREEDORES POR INSUMOS Y SERVICIOS
DGI IVA CREDITO FISCAL     

TIPO DE COMPROBANTE DE COMPRA
FACTURA COMPRA INTERNA       
ACREEDORES POR INSUMOS Y SERVICIOS
DGI IVA CREDITO FISCAL     

TIPO DE COMPROBANTE DE COMPRA
N/C COMPRA CONCEPTO          
ACREEDORES POR INSUMOS Y SERVICIOS
DGI IVA CREDITO FISCAL     

TIPO DE COMPROBANTE DE COMPRA
N/C COMPRA INTERNA           
ACREEDORES POR INSUMOS Y SERVICIOS
DGI IVA CREDITO FISCAL     

TIPO DE COMPROBANTE DE COMPRA
N/D COMPRA CONCEPTO          
ACREEDORES POR INSUMOS Y SERVICIOS
DGI IVA CREDITO FISCAL     

TIPO DE COMPROBANTE DE COMPRA
N/D COMPRA INTERNA           
ACREEDORES POR INSUMOS Y SERVICIOS
DGI IVA CREDITO FISCAL     

MONEDAS
PESOS                   
RECAUDACIONES A DEPOSITAR              
MONEDAS
DOLARES                 
MONEDA EXTRANJERA                      
MONEDAS
COMPENSACION DE CUENTAS 
COMPENSANCION DE CUENTA                
MONEDAS
FONDOS A RENDIR         
FONDOS A RENDIR                        

PLAN DE CUENTAS


El objetivo de este documento es explicar la funcionalidad del Plan de Cuentas en el sistema y mostrar como acceder a su definición.
DEFINICIÓN PREVIA 
El plan de cuenta está diseñado jerárquicamente según su numeración. Más abajo se puede visualizar un plan de cuentas de ejemplo.
Según su imputabilidad se puede definir cuentas:
  • No Imputables: Que no generan movimiento por si mismas. Normalmente se trata de cuentas títulos. En el arbol jerarquico existirán cuentas imputables por debajo de estas. Un ejemplo de esta cuenta es ACTIVO
  • Imputables: Cuentas que reciben movimientos. Estas cuentas pueden ser de ingreso, egreso, deudoras o acreedoras. Ejemplos de estas cuentas son: PROVEEDORES , VENTA DE SOJA, DEUDORES POR VENTA, IVA DEBITO FISCAL, etc

Las cuentas contables pueden tener subcuentas. Una cuenta contable tiene subcuenta cuando es necesario abrir a la misma a traves de personas. Ejemplo de Cuentas con Subcuentas son: PROVEEDORES, DEUDORES POR VENTA, ANTICIPOS DE HABERES, SUELDOS, etc.


CRITERIOS QUE SE DEBEN SEGUIR EN LOS REGISTROS DE LA CONTABILIDAD FINANCIERA

  • Aplicación correcta de conceptos contables clasificando lo que debe quedar incluido dentro del activo y lo que incluirá el pasivo. Es decir, aquellas sumas que se pueden incluir como devengadas por la empresa, además de sus bienes propios o por pagar. El pasivo será aquella parte todavía en deuda y por pagar, sea a corto o largo plazo.
  • Presentar la diferencia entre un gasto y un desembolso, donde el IVA que se tiene que contabilizar por separado en cuentas a este propósito como IVA cobrado o IVA, son también parte del Pasivo.
  • Decidir lo que debe constituir un elemento productivo que significa un ingreso, dentro de las cuentas de resultados.
Esta contabilidad se concreta en la custodia de los activos confiados a la empresa. Fundamentalmente se ocupa de la preparación de informes y datos para personas distintas de los directivos de la empresa. Incluye la preparación, presentación de información para inversores, accionistas, proveedores y acreedores, instituciones bancarias, entidades bancarias (o prestamistas), los propios clientes y ciudadanos en general y para el Gobierno.

CONTABILIDAD FINANCIERA

Es la utilización de ciertos principios al registrar, clasificar y sumarizar, en términos monetarios, datos financieros y económicos, para informar en forma oportuna y fehaciente las operaciones de la vida de una empresa.

La función principal 
de la contabilidad financiera o externa es llevar en forma histórica la vida económica de una empresa: los registros de cifras pasadas sirven para tomar decisiones que beneficien en el presente o a futuro. También proporciona los estados contables o estados financieros que son sujetos al análisis e interpretación, informando a los administradores, a terceras personas y a entes estatales del desarrollo de las operaciones de la empresa.
 

viernes, 12 de abril de 2013

PASIVOS CORRIENTES

Un pasivo debe ser clasificado como corriente cuando:
  • a) Se espera que sea cancelado en el curso normal del ciclo de operaciones de la empresa; o
  • b) Debe ser cancelado dentro de doce meses de la fecha del balance general.
  1. El término pasivo corriente se utiliza para designar las obligaciones cuya liquidación se espera razonable que requiera de recursos existente.
  2. Los pasivos corrientes deberán liquidarse con fondos que se han acumulado en cuentas no clasificadas, proporcionalmente como activo corriente, u obligaciones a largo plazo incurridas para proporcionar incrementos.
  3. Una obligación a corto plazo, es decir aquella que vence dentro de un año a partir de la fecha del balance general o dentro del ciclo de operaciones de la empresa cuando este sea mayor de un año y la empresa utiliza este concepto para la segregación corriente y no corriente, será excluida del pasivo corriente solo sí:
  • a) La empresa, tiene la intensión de refinanciar, la obligación sobre una base a largo plazo.
  • b) Esa intención está respaldada por un acuerdo de refinanciamiento o por una reprogramación de los pagos.

ACTIVOS CORRIENTES


 Un archivo es clasificado como corriente cuando:
  • a) Se espera que sea realizado en, o es mantenido para la venta o consumo en el curso normal del ciclo operativo de la empresa, o
  • b) Es mantenido principalmente para propósitos de comercializacion o por un corto plazo y se espera sea realizado dentro de 12 meses de la fecha del balance general.
  • c) Es efectivo o equivalente de efectivo y no está restringido en su uso.
  1. Los activos corrientes comprende en general los recursos tales como:
  • a) efectivo disponible para operaciones regulares y conceptos que son equivalentes de efectivo.
  • b) Inventarios de mercancías, materias primas, productos en proceso, terminados, suministros de operación y material de mantenimiento y refacciones ordinarias.
  • c) Cuentas y documentos por cobrar a clientes.
  • d) Cuentas por cobrar a funcionarios, empleados, compañías afiliadas y otras, siempre que sean cobrables en el curso ordinario de los negocios en el plazo de un año.
  • e) Cuentas y documentos por cobrar a plazos o en abonos diferidos, si en general están de acuerdo con las prácticas comerciales y las condiciones normales dentro de los negocios.
  • f) Valores negociables que representan la inversion de efectivo disponible para operaciones normales.
  • g) Los gastos pagados por anticipado no son activos corrientes en el sentido de que se convertirán en efectivo, si no se pagarán por adelantado requerirían el uso de activo corriente durante el ciclo de operaciones.